“2014年房地產(chǎn)企業(yè)稅收專項(xiàng)檢查風(fēng)險控制專題班通知”其它上課時間：

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財稅領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會計事務(wù)所和各財務(wù)咨詢公司的人員。

培訓(xùn)受眾:

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財稅領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、
會計事務(wù)所和各財務(wù)咨詢公司的人員。

課程收益:

稅總額超過3.8萬億元，占當(dāng)年稅收收入的37.8%，如此巨額的應(yīng)繳未繳稅款必然招致稅務(wù)機(jī)關(guān)對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅更加嚴(yán)格地清算。2014年在南昌市召開的全國稅務(wù)稽查工作會議已經(jīng)決定把土地增值稅清算作為今年的稽查重點(diǎn)。
為整頓和規(guī)范稅收秩序，提高納稅人稅法遵從度，營造公平有序的稅收環(huán)境，稅務(wù)總局決定2014年繼續(xù)在全國范圍內(nèi)開展稅收專項(xiàng)檢查工作。最近國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于開展2014年全國稅收專項(xiàng)檢查工作的通知》（稅總發(fā)[2014]31號）在三個指令性檢查項(xiàng)目中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)首當(dāng)其沖，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)正面臨著第13次稅收專項(xiàng)檢查。
針對房地產(chǎn)業(yè)面臨的嚴(yán)格稅收征管形勢，我們總結(jié)了近幾年房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)專項(xiàng)檢查的典型案例，歸納了近幾年房地產(chǎn)業(yè)稅企爭議的焦點(diǎn)問題，結(jié)合各省的稅收檢查要求，對房地產(chǎn)企業(yè)所涉及的各稅種，諸環(huán)節(jié)、分項(xiàng)目進(jìn)行剖析，希望通過培訓(xùn)，講解土地增值稅的清算策略、房地產(chǎn)企業(yè)各稅種納稅操作技巧，現(xiàn)場解答房地產(chǎn)企業(yè)在納稅操作中遇到的疑難問題。

課程大綱：

“2014年房地產(chǎn)企業(yè)稅收專項(xiàng)檢查風(fēng)險控制專題班通知”
☆ 2014年6月10–12日
☆南京 富建城市酒店

【主講內(nèi)容】
一：營業(yè)稅專項(xiàng)檢查風(fēng)險控制要點(diǎn)
1、企業(yè)以土地使用權(quán)投資怎樣繳納營業(yè)稅
2、什么是合作建房 怎樣繳納營業(yè)稅
3、自建房產(chǎn)自用是否繳納營業(yè)稅 誤交的營業(yè)稅如何處理
4、甲供材與甲供設(shè)備怎樣納稅 甲方自購材料增值稅發(fā)票可否計入開發(fā)成本
5、裝飾勞務(wù)清包工怎樣繳納營業(yè)稅
6、轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目怎樣繳納營業(yè)稅 購入在建項(xiàng)目后投資建設(shè)，建成后銷售如何納稅
7、房地產(chǎn)企業(yè)以“拆一還一”方式安置被動遷戶，如何征收營業(yè)稅
8、房地產(chǎn)企業(yè)向職工低價售房如何納稅
9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的“毛地”，對土地進(jìn)行一級開發(fā)怎樣納稅
10、房地產(chǎn)企業(yè)委托境外設(shè)計院進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計怎樣扣繳境外企業(yè)的稅款
二：“營改增”對房地產(chǎn)企業(yè)的影響及風(fēng)險控制
1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)哪些業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅 如何選擇增值稅納稅人身份
2、房地產(chǎn)企業(yè)處置使用過的固定資產(chǎn)和廢舊物資應(yīng)當(dāng)交什么稅 怎樣繳稅
3、營改增對房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)時的影響 對房地產(chǎn)企業(yè)未來的影響
4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)何時試行營業(yè)稅改征增值稅 如何做好“營改增”的準(zhǔn)備工作
三：嚴(yán)格征管下的土地增值稅專項(xiàng)檢查風(fēng)險控制要點(diǎn)
1、怎樣確認(rèn)房地產(chǎn)銷售收入總額 合同面積與實(shí)測面積不一致如何確認(rèn)銷售收入總額 2、計算土地增值稅的“扣除項(xiàng)目金”包含哪些 怎樣計算允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
3、土地增值稅清算時，契稅是否可以計入取得土地使用權(quán)所支付的金額，契稅可否計算30%的附加扣除額
4、土地閑置費(fèi)可否計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本” 在計算土地增值稅時可否扣除
5、計算土地增值稅時，有金融機(jī)構(gòu)借款證明利息支出怎樣扣除 企業(yè)沒有借款費(fèi)用的，“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”是否按照5％扣除
6、什么是普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，企業(yè)出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策
7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售保障性住房是否應(yīng)預(yù)繳土地增值稅
8、以土地或房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營的，是否享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠 對房地產(chǎn)開發(fā)
企業(yè)有何特殊規(guī)定
9、土地增值稅清算時可否將不同類型的房地產(chǎn)綜合計算繳納土地增值稅
10、向個人支付的拆遷補(bǔ)償款憑何種憑證扣除
11、扣留施工企業(yè)的質(zhì)量保證金沒有發(fā)票可否扣除
12、怎樣確定土地增值稅的清算項(xiàng)目 應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目和要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目怎樣劃分
13、房地產(chǎn)企業(yè)怎樣利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅
14、房地產(chǎn)企業(yè)銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅如何定價可以降低土地增值稅
15、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目與轉(zhuǎn)讓股權(quán)在納稅方面有什么差異
16、房地產(chǎn)企業(yè)利用已經(jīng)征用的土地建造賓館、商廈，怎樣操作可以降低稅費(fèi)支出
17、企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進(jìn)行賬務(wù)處理，可以降低稅費(fèi)支出
18、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何操作可以降低土地增值稅
19、怎樣核算房地產(chǎn)企業(yè)的管理費(fèi)用可以降低土地增值稅
20、新辦房地產(chǎn)企業(yè)如何確定“籌建期”
21、搞好土地增值稅清算應(yīng)注意哪些問題
四：企業(yè)所得稅專項(xiàng)檢查風(fēng)險控制要點(diǎn)
1、怎樣劃分開發(fā)產(chǎn)品的成本核算對象 開發(fā)產(chǎn)品計稅成本核算應(yīng)當(dāng)遵循哪些程序
2、開發(fā)產(chǎn)品的直接成本怎樣核算 共同成本、間接成本應(yīng)當(dāng)怎樣分?jǐn)?
3、開發(fā)產(chǎn)品成本項(xiàng)目支出的具體范圍如何確定
4、開發(fā)項(xiàng)目的營銷設(shè)施建造費(fèi)怎樣核算 在計算土地增值時可否扣除
5、在開發(fā)項(xiàng)目內(nèi)建造的學(xué)校、醫(yī)療等設(shè)施，當(dāng)?shù)卣�府給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
6、安置動遷用房支出怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
7、利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場怎樣核算計稅成本
8、利用人防工程建成的地下車庫投資者是誰 房地產(chǎn)企業(yè)可否銷售利用人防工程建造的車庫 應(yīng)當(dāng)怎樣妥善處理
9、開發(fā)產(chǎn)品完工后發(fā)生的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)怎樣處理
10、房地產(chǎn)企業(yè)怎樣避免與施工企業(yè)工程決算久拖不決
11、何謂開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工 怎樣確定成本核算終結(jié)日 “預(yù)收賬款”何時轉(zhuǎn)作“主營
業(yè)務(wù)收入”
12、房地產(chǎn)企業(yè)以擴(kuò)股方式取得土地使用權(quán)的，怎樣進(jìn)行會計核算
13、企事業(yè)單位、個人以分房為目的，與房地產(chǎn)企業(yè)合資開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的，房地產(chǎn)企業(yè)怎樣確認(rèn)收入
14、其他企事業(yè)單位、個人以分紅利為目的，與房地產(chǎn)企業(yè)合資開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的應(yīng)當(dāng)怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
15、房地產(chǎn)企業(yè)以房換地方式取得土地使用權(quán)的，怎樣確定土地使用權(quán)的成本
16、房地產(chǎn)企業(yè)以地?fù)Q房方式取得房產(chǎn)的，怎樣確定房產(chǎn)的成本
17、房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品銷售確認(rèn)的原則和條件，已經(jīng)開具發(fā)票的按揭售房何時確認(rèn)銷售收入
18、“買一贈一”、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
19、房地產(chǎn)企業(yè)采用分期收款方式、賒銷方式、委托代銷方式、售后回購方式怎樣納稅
20、房地產(chǎn)企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)稅收政策有何變化 相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)怎樣計算
21、企業(yè)所得稅匯算清繳時，出包工程因未辦理工程結(jié)算而未取得全額發(fā)票的可否預(yù)提
成本 應(yīng)注意哪些問題
22、固定資產(chǎn)折舊政策變化對企業(yè)所得稅的影響，房地產(chǎn)企業(yè)怎樣正確計提折舊
23、企業(yè)購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的怎樣進(jìn)行折舊或攤銷
24、房屋、建筑物等固定資產(chǎn)在未提足折舊前推倒重置的怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
25、房屋、建筑物等固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建怎樣計算計稅成本，怎樣計提折舊
26、股權(quán)投資的股息、紅利所得怎樣納稅 股權(quán)投資損失可否在稅前扣除
27、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損益怎樣納稅 新政有何變化，長期掛賬的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失可否扣除
28、投資企業(yè)撤回或減少投資的怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
29、何謂資產(chǎn)損失 企業(yè)資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除的原則
30、國家稅務(wù)總局2011年第25號公告對資產(chǎn)損失稅前扣除有何重大變化
31、以前年度未扣除的資產(chǎn)損失怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
32、稅務(wù)機(jī)關(guān)怎樣對企業(yè)的資產(chǎn)損失進(jìn)行監(jiān)督管理
33、如何理解企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除 建立股權(quán)激勵機(jī)制形成的支出
可否扣除
34、企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)怎樣扣除 怎樣征收個人所得稅
35、職工因公出差補(bǔ)助、誤餐費(fèi)補(bǔ)助是否計入工資總額，可否稅前扣除 是否征收個人
所得稅
36、職工福利費(fèi)的開支范圍是什么 如何在稅前扣除
37、企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)怎樣在稅前扣除
38、企業(yè)確因工作需要為職工購置的工作服可否稅前扣除
39、企業(yè)自有房產(chǎn)裝修費(fèi)如何在稅前扣除
40、企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除怎樣計算，計入哪個會計科目
41、職工的“五險一金”怎樣在稅前扣除，是否計征個人所得稅
42、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出可否扣除 范圍是什么
43、企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除的條件是什么
44、企業(yè)贊助支出可否扣除
45、企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出怎樣在稅前扣除 境內(nèi)境外有何區(qū)別
46、企業(yè)借款費(fèi)用怎樣在稅前扣除 資本化的要求是什么
47、怎樣證明“不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息準(zhǔn)予稅前扣除”
48、售后回購業(yè)務(wù)如何進(jìn)行稅務(wù)處理
49、融資性售后回租業(yè)務(wù)如