[課程導(dǎo)入]

2016年全面“營(yíng)改增”的推進(jìn)，稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的簽證報(bào)告減少，和未來國地稅的聯(lián)合稽查，給所得稅匯算清繳工作帶來了大量復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)性。2016年企業(yè)所得稅有哪些新政策？財(cái)務(wù)人員應(yīng)該如何通過年終財(cái)務(wù)決算和企業(yè)所得稅正確申報(bào)化解財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)？為了幫助大家能夠更好地解決以上問題，俞老師進(jìn)行長(zhǎng)期積累和精心研究，準(zhǔn)備了大量實(shí)用的稅務(wù)問題解決方法和案例。幫助企業(yè)更好地理解和執(zhí)行企業(yè)所得稅的新政策，解決財(cái)務(wù)人員在企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)際操作中的難點(diǎn)和疑點(diǎn)問題，規(guī)范企業(yè)所得稅申報(bào)表的填列，有效防范和控制企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。我們堅(jiān)信，參加本期課程學(xué)習(xí)的學(xué)員會(huì)受益匪淺，通過有效的實(shí)務(wù)操作，給企業(yè)帶來較大的節(jié)稅收益，并助推企業(yè)的發(fā)展。

[課程收益]

1、把握新形勢(shì)下企業(yè)所得稅核心政策的精髓，明確財(cái)務(wù)工作方向。

2、提前自查，通過相應(yīng)的賬務(wù)處理解決企業(yè)財(cái)稅難題，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、掌握企業(yè)所得稅新政策的運(yùn)用，為匯算申報(bào)表的編制打好基礎(chǔ)。

4、通過案例分析與分享，幫助您處理實(shí)務(wù)操作中的疑難點(diǎn)。

5、提高企業(yè)所得稅申報(bào)技能，以達(dá)到節(jié)稅的效果，助推企業(yè)發(fā)展。

[課程大綱]

一、企業(yè)所得稅新申報(bào)表的構(gòu)架及重大變化

  1、新年度申報(bào)表架構(gòu)分析

  2、新申報(bào)表重大變化要點(diǎn)分析（尤其2015年后修訂的報(bào)表）

  3、如何實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)申報(bào)到管理申報(bào)的華麗轉(zhuǎn)身

 二、企業(yè)所得稅新申報(bào)表的填報(bào)技巧

  1、基礎(chǔ)信息表的填報(bào)技巧

（1）正常申報(bào)、更正申報(bào)、補(bǔ)充申報(bào)的時(shí)間與范圍

（2）從業(yè)人數(shù)如何計(jì)算填列，有何風(fēng)險(xiǎn)

（3）各種會(huì)計(jì)政策如何選擇，有何風(fēng)險(xiǎn)

（4）前5位股東與前5位對(duì)外投資有何填報(bào)技巧

  2、主表的填報(bào)技巧

（1）主表與各附表的勾稽關(guān)系         （2）主表與利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系

應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)和計(jì)算

（一）各類收入的納稅把控；早或多交稅的損失和晚或少交稅的風(fēng)險(xiǎn)

一般企業(yè)收入（《一般企業(yè)收入明細(xì)表》、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》的填列）

1、商品銷售收入確認(rèn)與處理

商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓與退回，如何處理合法又節(jié)稅？

案例一：折扣帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、勞務(wù)、建造合同：同一年度與不同年度內(nèi)完成的區(qū)別

案例二：建安企業(yè)的建安合同如何報(bào)稅與核算。

3、營(yíng)業(yè)外收入

（1）債務(wù)重組收益（無法支付應(yīng)付款）如何處理?

（2）政府補(bǔ)貼、減免的增值稅營(yíng)業(yè)稅款要繳企業(yè)所得稅嗎？

4、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制如何確認(rèn)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

5、視同銷售收入：以什么價(jià)格申報(bào)有學(xué)問！

案例三：企業(yè)促銷方式帶來的視同銷售風(fēng)險(xiǎn)。

（二）一般企業(yè)扣除

1、成本的扣除（《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》的填列）

2、期間費(fèi)用和支出（《期間費(fèi)用明細(xì)表》的填列）

   （1）合法憑證不能及時(shí)取得咋辦？

   （2）稅務(wù)稽查查費(fèi)用會(huì)查什么？我們的應(yīng)對(duì)方法有哪些？                           

   （3）對(duì)以前年度少扣的費(fèi)用支出而多交的所得稅款，企業(yè)應(yīng)如何挽回?fù)p失？

   （4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：正確作帳又能稅前扣除有技巧！

案例四：房地產(chǎn)企業(yè)的三費(fèi)調(diào)整：計(jì)算與填表。

   （5）利息支出： 資本化是否正確？向關(guān)聯(lián)方借錢，反避稅調(diào)查應(yīng)對(duì)是關(guān)鍵！    

   （6）手續(xù)費(fèi)及傭金 ：細(xì)心操作防風(fēng)險(xiǎn)。

（7）捐贈(zèng)支出：做好事也要注意節(jié)稅。

（8）哪幾類支出不能稅前扣除，你知道嗎?
3、職工薪酬

（1）2014年9號(hào)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和2015年34號(hào)的稅務(wù)公告，厘清差異，正確核算和申報(bào)。

案例五：必須要填的《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》。

（2）職工福利費(fèi)：內(nèi)容范圍判斷和稅前扣除核心是吃透幾個(gè)文件。

（3）職工教育經(jīng)費(fèi)支出有哪些？ 企業(yè)所得稅前扣除方法有技巧！

4、資產(chǎn)損失：填報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》也有風(fēng)險(xiǎn)！

   商貿(mào)企業(yè)的商品，冷背殘次就可申報(bào)扣除。

5、固定資產(chǎn)加速折舊，貫徹到位不打折扣

財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、國稅公告2014年第64號(hào)和財(cái)稅〔2015〕106號(hào) 的正確理解。

案例六：某生物醫(yī)藥公司加速折舊做帳又填表的案例探討。

6、無形資產(chǎn)攤銷有什么最優(yōu)方案？

7、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

（1）開辦期間連年虧損，企業(yè)財(cái)務(wù)如何處理最有利？

（2）固定資產(chǎn)改造與修理，做帳與稅前扣除兩相宜。

（三）企業(yè)所得稅優(yōu)惠：稅基、稅率還是稅款優(yōu)惠？

1、免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除（《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填列）：

（1）國債投資利息，免稅計(jì)算有方法。           （2）資源綜合利用，稅收優(yōu)惠促環(huán)保。

（3）研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除有新政，正確理解運(yùn)用是根本。（4）殘疾人員工資，反復(fù)扣除要符合條件！

2、項(xiàng)目所得減免，可減少您的計(jì)稅基礎(chǔ)（《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》的填列）：

（1）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目                     （2）國家重點(diǎn)扶持公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

（3）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目                   （4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目

 3、 稅額抵免優(yōu)惠（《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》的填列）：

購買專用設(shè)備，別忘少交企業(yè)所得稅。

 4、減免所得稅率（《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》的填列）：

（1）小微企業(yè)再獲利好，減免范圍擴(kuò)圍提高      （2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，正確把握很關(guān)鍵。

案例七：疊加優(yōu)惠可否享受？

5、優(yōu)惠管理有新政，是機(jī)遇還是挑戰(zhàn)？

（四）彌補(bǔ)虧損：稅務(wù)稽查后可否補(bǔ)虧？ 《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)有技巧！

案例八：彌補(bǔ)虧損表的填報(bào)實(shí)例。

【老師介紹】俞學(xué)軍：浙江省稅務(wù)干部學(xué)院首席講師，教授、注冊(cè)會(huì)計(jì)師 、注冊(cè)稅務(wù)師 、高級(jí)會(huì)計(jì)師、國家稅務(wù)總局講師團(tuán)成員，浙江本土最權(quán)威財(cái)稅導(dǎo)師。從事多年稅務(wù)干部和財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)教育工作，企業(yè)稅務(wù)稅收指導(dǎo)實(shí)踐，擅長(zhǎng)企業(yè)會(huì)計(jì)稅收疑難問題處理籌劃、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范以及稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)，具有較深的會(huì)計(jì)學(xué)、稅收學(xué)理論水平和豐富的稅收實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。為各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)干部培訓(xùn)班和各地財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)班，會(huì)計(jì)師稅務(wù)師事務(wù)所作過專門實(shí)務(wù)培訓(xùn)數(shù)百場(chǎng)，為納稅人提供了大量的籌劃方案和實(shí)務(wù)運(yùn)用方法。理論基礎(chǔ)扎實(shí)，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富。