商業(yè)銀行中高層管理人員、銀行中小企業(yè)部信貸經(jīng)理，客戶經(jīng)理，授信評審負(fù)責(zé)人，信用經(jīng)理以及相關(guān)工作人員

課程背景

在游戲規(guī)則里玩耍的人，很少會想到自己要去制定游戲規(guī)則。商業(yè)銀行信貸過程所使用的財務(wù)報表是按照自己制定的游戲規(guī)則編制的還是……。當(dāng)我們每每看到商業(yè)銀行按照現(xiàn)行的財務(wù)制度編制的財務(wù)報表給企業(yè)信貸時，我們都不寒而栗！信息不對稱是造成不良信貸的根源，那到底有哪些信息不對稱呢？本課程將告訴你財務(wù)是一個真實(shí)的謊言，將告訴你會計利潤的真相，將告訴你如何進(jìn)行利潤的操控與反操控，同時還告訴你商業(yè)銀行信貸要按照經(jīng)濟(jì)利潤，要按照自己制定的游戲規(guī)則玩游戲。
在新常態(tài)下，經(jīng)濟(jì)下行壓力增大，商業(yè)銀行在企業(yè)金融服務(wù)這片“藍(lán)海”中展開了更為激烈的競爭，尤其是對大客戶爭奪明顯處于劣勢的中小商業(yè)銀行來說，小微企業(yè)金融服務(wù)已經(jīng)成為立足之本。課程將告訴每一位客戶經(jīng)理如何從財務(wù)角度發(fā)現(xiàn)潛在客戶。
企業(yè)的財務(wù)報表作為一門“商業(yè)語言”，向財務(wù)報表的使用者提供企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流等財務(wù)信息，如何從債權(quán)人角度出發(fā)，保障債權(quán)的安全，是擺在信貸業(yè)務(wù)人員面前的一道重要課題。如何解決商業(yè)銀行小微企業(yè)貸款增速迅猛背后的問題？ 商業(yè)銀行對小微企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險該如何管控？如何透過現(xiàn)象看本質(zhì)？ 課程將揭開財務(wù)報表的面紗，讀懂報表背后的故事，放心貸款；課程將引入PDCA循環(huán)-持續(xù)改進(jìn)思想，強(qiáng)化事前控制，防患于未然；課程將從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制角度審視財務(wù)報告，掌握基于信貸風(fēng)險管理的企業(yè)財務(wù)分析方法. 課程還通過對大量案例的剖析，結(jié)合有效的方法及工具，強(qiáng)化信貸風(fēng)險管控。

課程目標(biāo)

1、揭示企業(yè)財務(wù)報表的真相，以財務(wù)報表為基準(zhǔn)，分析債權(quán)人的第一還款來源能力
2、找出粉飾財務(wù)報表的目的和方法，擠出財務(wù)報表中的水分
3、 從財務(wù)角度，運(yùn)用5C信用評估體系，進(jìn)行信貸風(fēng)險管控
4、 通過掌握財務(wù)報表的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵及真相，并通過案例剖析，有效遏制不良貸款
5、從財務(wù)角度，梳理新常態(tài)下銀行全流程信貸風(fēng)險管理整體思路，掌握基于信貸風(fēng)險管理的分析方法
6、從財務(wù)角度，明確信貸風(fēng)險防范對策，提供信貸管理事前準(zhǔn)入控制、事中審查、貸后管理的方法和工具

課程大綱

導(dǎo)引： 商業(yè)銀行信貸：“積沙成塔”
第一講：企業(yè)利潤真相
一 揭示財務(wù)真實(shí)的謊言
1. 利潤表的真相
2. 企業(yè)為什么會出現(xiàn)盈利性破產(chǎn)
案例分析1被誤導(dǎo)的財務(wù)指標(biāo)：
銷售收入利潤率及“資產(chǎn)負(fù)債率不高于50%”背后的真相
案例解讀2利潤是一個真實(shí)的謊言，從經(jīng)濟(jì)利潤的角度剖析企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營狀況
商業(yè)銀行要制定自己的游戲規(guī)則
案例解讀3虧損的企業(yè)為什么還活著，盈利的企業(yè)為什么會倒閉
二 會計準(zhǔn)則的真相
1. 主體假設(shè)-不能分離
2. 持續(xù)經(jīng)營假設(shè)-企業(yè)永遠(yuǎn)活著
3. 會計分期假設(shè)-按月結(jié)算
4. 貨幣計量-會計只記錄貨幣化的資產(chǎn)
5. 歷史性原則-不能反映當(dāng)下
案例分享：盈利風(fēng)險是引爆企業(yè)的“導(dǎo)火索”


三 一個真實(shí)的謊言你付錢 我快樂
案例分享：行為后面的動機(jī)：國外人重視行為，中國人注重動機(jī)
第二講： 財務(wù)報表分析
一、 資產(chǎn)負(fù)債表及其分析
1、資產(chǎn)負(fù)債表的概念和作用
2、資產(chǎn)負(fù)債表項目的解讀
二、 利潤表及其分析
1、利潤表的概念
2、解讀利潤表
三、從現(xiàn)金流量表看貨幣的時間價值
1、現(xiàn)金流量表的概念和作用
2、現(xiàn)金流量表項目的解讀
3、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析
案例解讀1利潤表，資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表三者之間的勾稽關(guān)系
案例講解2現(xiàn)金為王-“營運(yùn)資本為零的企業(yè)最具有競爭力”
案例演示3運(yùn)用流程管理控制風(fēng)險

第三講：財務(wù)舞弊識別
一 收入的操控與反操控
1.收款操控與反操控
2.發(fā)貨操控與反操控
3.發(fā)票操控與反操控
4.在途商品操控與反操控
5.提貨操控與反操控
案例解讀：“零和游戲”-操控收入的重要手段
二 支出的操控與反操控
1.利潤陷阱-支出的操控
2.操控支出項的方法：隱瞞和虛報
3.別弄混了成本和費(fèi)用
案例解讀：從財務(wù)角度分析企業(yè)貸款的四項難題
1. 銀行財務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險2. 銀企信息不對稱
3. 企業(yè)抵押物真實(shí)性4. 企業(yè)經(jīng)營不透明
案例解讀：從財務(wù)角度進(jìn)行貸前調(diào)查及工作方法
三 銀行貸款的14個財務(wù)指標(biāo)及識別
（一）財務(wù)結(jié)構(gòu)
1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率 2、資產(chǎn)負(fù)債率

（二）償債能力：
3、流動比率 4、速動比率5、擔(dān)保比例6、現(xiàn)金比率
（三）現(xiàn)金流量：
7、企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流 8、企業(yè)在經(jīng)營活動中支付采購商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率
（四）經(jīng)營能力：
9、主營業(yè)務(wù)收入增長率 10、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度 11、存貨周轉(zhuǎn)速度
（五）經(jīng)營效益：
12、營業(yè)利潤率 13、凈資產(chǎn)收益率 14、利息保障倍數(shù)
案例解讀1從財務(wù)角度進(jìn)行信貸控制綜合管理解決方案
案例分析2從財務(wù)角度分析商業(yè)銀行不良信貸預(yù)防措施及組合手段
案例解讀3企業(yè)三大杠桿：產(chǎn)品杠桿；財務(wù)杠桿；資本杠桿

課程總結(jié)及答疑互動：信貸管理-防患于未然。
誰是讓企業(yè)倒閉的真正黑手
構(gòu)建本次課程學(xué)習(xí)思維導(dǎo)圖-結(jié)語