房地產(chǎn)營(yíng)改增重點(diǎn)項(xiàng)目探究與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析及稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)專題其它上課時(shí)間：

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

自2010年以來(lái)，總局已經(jīng)連續(xù)六年將房地產(chǎn)行業(yè)納入到稅收專項(xiàng)檢查中。在2015年的兩會(huì)上，李克強(qiáng)總理和財(cái)政部長(zhǎng)樓繼偉均表示力爭(zhēng)在2015年實(shí)現(xiàn)營(yíng)改增的全覆蓋，而營(yíng)改增的重點(diǎn)和難點(diǎn)是房地產(chǎn)行業(yè)。面臨的總局多年來(lái)在專項(xiàng)檢查中對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的青睞和作為營(yíng)改增的重點(diǎn)和難點(diǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)考慮是如何應(yīng)對(duì)變革，使企業(yè)在變革中能夠平穩(wěn)著陸和再次騰飛！
營(yíng)改增對(duì)于房企是變革，而稅務(wù)稽查對(duì)房企則是“噩夢(mèng)”，坊間傳聞，稽查人員到房地產(chǎn)企業(yè)檢查，補(bǔ)稅少了都沒(méi)臉見(jiàn)人。所以沒(méi)有哪一個(gè)企業(yè)希望被稽查，但是稅務(wù)稽查卻“偏偏喜歡你”，這到底是為啥啊 在稅務(wù)稽查實(shí)踐中，企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中隱藏著許多的稅收風(fēng)險(xiǎn)，但很多財(cái)務(wù)人員對(duì)此卻十分茫然，數(shù)據(jù)涉稅分析與利用的不對(duì)稱導(dǎo)致企業(yè)在面對(duì)稅務(wù)稽查時(shí)處于不利的地位，很難掌握主動(dòng)權(quán)。
作為房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不僅僅應(yīng)該知道財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如何計(jì)算、填報(bào)，更重要的是要洞悉財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中隱藏的稅收風(fēng)險(xiǎn)，在洞悉稅收風(fēng)險(xiǎn)后，進(jìn)行合理、必要的風(fēng)險(xiǎn)管控，方能在稅務(wù)稽查中做的心中有數(shù)、從容應(yīng)對(duì)。
‖課程收益‖
本次培訓(xùn)著眼于對(duì)房地產(chǎn)營(yíng)改增重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行全方位的探究，使財(cái)務(wù)人員利用“營(yíng)改增”尚未推進(jìn)到房地產(chǎn)行業(yè)的“空檔期”，做出合理的預(yù)測(cè)和規(guī)劃，使決策層能夠充分把握“營(yíng)改增”的動(dòng)向和脈搏，使企業(yè)在增值稅框架下規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)和充分享用稅收政策紅利，進(jìn)行積極的稅收規(guī)劃；
在對(duì)營(yíng)改增進(jìn)行探究的同時(shí)，本課程將全景展現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后隱藏的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過(guò)對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的準(zhǔn)確解析，輔之以稅務(wù)稽查中的典型案例，您將會(huì)在以后的財(cái)務(wù)工作中對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)了然于胸，真正的做到防患于未然，將禍患消弭于無(wú)形！
‖主講專家‖魏老師：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師；經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士；現(xiàn)供職于某市國(guó)稅局稽查局。魏老師長(zhǎng)期從事稅務(wù)案件的審理與稽查工作，通曉稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的稽查流程與辦案模式。對(duì)房地產(chǎn)、建筑安裝、工業(yè)等行業(yè)均進(jìn)行過(guò)專題調(diào)研與稽查，具有豐富的稽查經(jīng)驗(yàn)與熟練的業(yè)務(wù)技能。魏老師一直在全國(guó)各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國(guó)二十九個(gè)省、市、自治區(qū)。有著豐富的培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，善于在培訓(xùn)中和學(xué)員充分互動(dòng)，授課風(fēng)格幽默詼諧，能對(duì)晦澀難懂的稅收知識(shí)以平實(shí)的語(yǔ)言進(jìn)行演繹；其授課以實(shí)用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、詳實(shí)精巧，并因此受到參訓(xùn)學(xué)員的一致好評(píng)。
‖主講內(nèi)容‖
第一部分：房地產(chǎn)營(yíng)改增重點(diǎn)項(xiàng)目探究
一：2014年某地關(guān)于房地產(chǎn)專項(xiàng)檢查情況分析
1．總局專項(xiàng)檢查年年有，為何房地產(chǎn)業(yè)屢屢“中槍” 2015年專項(xiàng)檢查劍指何方
2．2014年對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)專項(xiàng)檢查基本情況介紹及存在的問(wèn)題。
3．典型問(wèn)題存在對(duì)于房地產(chǎn)業(yè)在營(yíng)改增中的影響分析。
二：增值稅原理簡(jiǎn)介及營(yíng)改增回顧
1．增值稅原理簡(jiǎn)要介紹。
2．增值稅原理與營(yíng)業(yè)稅原理比較與分析。
3．增值稅的納稅人與扣繳義務(wù)、稅率與征稅率。
4．增值稅一般計(jì)稅方法與簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)介。
5．營(yíng)改增的背景及原因分析。
6．營(yíng)改增的推進(jìn)歷程回顧及目標(biāo)分析。
7．梳理已納入營(yíng)改增范圍具體項(xiàng)目對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)進(jìn)項(xiàng)抵扣的影響。
三：房地產(chǎn)營(yíng)改增涉稅重點(diǎn)分析及應(yīng)對(duì)之道
1．營(yíng)改增時(shí)間預(yù)測(cè)及建筑業(yè)營(yíng)改增時(shí)間對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響分析。
2．房地產(chǎn)增值稅稅率的猜測(cè)與建筑業(yè)增值稅稅率對(duì)房地產(chǎn)稅負(fù)的影響。
3．公共配套無(wú)償贈(zèng)送是否要視同銷售征收增值稅
4．買房送家電等行為是否要視同銷售繳納增值稅呢 如何進(jìn)行稅務(wù)處理最劃算
5．開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的融資性售后回租是否能夠開(kāi)具專票 應(yīng)該如何進(jìn)行合規(guī)的處理
6．房地產(chǎn)企業(yè)的售后回租（非融資性）行為在增值稅框架下如何進(jìn)行處理
7．不同類型車庫(kù)、車位在增值稅時(shí)代的涉稅處理分析。
8．售樓處、樣板間如果最后拆除，其所包含的進(jìn)項(xiàng)稅是否要轉(zhuǎn)出
9．回遷安置房是否要視同銷售征收增值稅
10．房地產(chǎn)代收費(fèi)用是否屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用要一并征收增值稅
11．預(yù)收賬款是否收到就產(chǎn)生納稅義務(wù) 能否收到錢就開(kāi)票
12．房地產(chǎn)的定金、訂金、誠(chéng)意金、意向金是否屬于預(yù)收款性質(zhì)
13．沒(méi)收的定金和違約金是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅
14．預(yù)售期都是銷項(xiàng)遠(yuǎn)大于進(jìn)項(xiàng)資金流壓力過(guò)大的如何解決
15．如何準(zhǔn)確判定進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣范圍進(jìn)而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
16．營(yíng)改增稅負(fù)上升能否獲得財(cái)政補(bǔ)助 如獲得補(bǔ)助是否需要繳納企業(yè)所得稅
17．土地出讓金能否抵扣進(jìn)項(xiàng) 具體應(yīng)如何操作呢
18．房地產(chǎn)行業(yè)政府規(guī)費(fèi)的梳理及其進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣
19．園林綠化工程中購(gòu)買的苗木、草皮如何抵扣 是以增值稅專用發(fā)票抵扣還是開(kāi)具
農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票
20．房地產(chǎn)項(xiàng)目公司注銷時(shí)的留抵稅額如何處理
21．營(yíng)改增來(lái)臨，土地增值稅去留博弈及重復(fù)征稅分析
22．資金成本能否抵扣 統(tǒng)借統(tǒng)貸形式下分?jǐn)偫�息如何抵�?
23．違反資本弱化條款以及超過(guò)同期同類貸款利率部分如果取得專用發(fā)票能否抵扣呢
24．境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行的規(guī)劃設(shè)計(jì)，能否有進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣 由此產(chǎn)生的非居民稅收如何
處理
25．什么是混業(yè)經(jīng)營(yíng) 如何規(guī)避混業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)
26．營(yíng)改增后處置營(yíng)改增前購(gòu)入資產(chǎn)如何繳稅
27．新舊稅制轉(zhuǎn)換的過(guò)渡期問(wèn)題。
⑴　其他行業(yè)營(yíng)改增過(guò)渡期政策借鑒。
⑵　房地產(chǎn)能否取得過(guò)渡期政策
⑶　在建項(xiàng)目如何處理 是繼續(xù)繳納營(yíng)業(yè)稅還是如何
28．“甲供材”模式的增值稅考量。
29．施工企業(yè)在施工現(xiàn)場(chǎng)使用房地產(chǎn)企業(yè)的水電是否要繳納增值稅 房地產(chǎn)企業(yè)能否
要向施工企業(yè)開(kāi)具專票
30．營(yíng)改增來(lái)臨企業(yè)固定資產(chǎn)投資策略如何決斷
31．房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增時(shí)代對(duì)于供應(yīng)商的選擇。
32．營(yíng)改增后購(gòu)進(jìn)的防偽稅控系統(tǒng)和技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減進(jìn)項(xiàng)的優(yōu)惠，你知道嗎
33．國(guó)地稅之間稅源劃轉(zhuǎn)如何早作準(zhǔn)備
四：增值稅專用發(fā)票實(shí)務(wù)處理專題
1．為何有增值稅專用發(fā)票以及以票管稅模式的分析。
2．如何判定惡意取得虛開(kāi)專用發(fā)票 稅法及刑法的規(guī)定如何
3．如何判定善意取得虛開(kāi) 善意虛開(kāi)如何進(jìn)行稅務(wù)處理特別是企業(yè)所得稅
4．增值稅專用發(fā)票可以作廢嗎 流程如何
5．增值稅專用發(fā)票如何開(kāi)具紅字專用發(fā)票嗎
6．增值稅專用發(fā)票如果丟失怎么辦 是否會(huì)被處罰呢
7．增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限是多少天 認(rèn)證期限的存在是否為稅務(wù)規(guī)劃帶來(lái)空間
如果超期未認(rèn)證是否有救濟(jì)措施
8．已認(rèn)證通過(guò)專票是在當(dāng)月抵扣還是下月抵扣 如果未按期申報(bào)抵扣能否在以后期
間繼續(xù)抵扣
9．增值稅專用發(fā)票填寫不全能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
10．“三流”不一致涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析及典型案例。
五：發(fā)票違法成本及涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
1．為何發(fā)票違法成為可能 建安企業(yè)發(fā)票違法問(wèn)題高發(fā)的根本原因何在
2．征管法修訂案中對(duì)于虛開(kāi)如何規(guī)定
3．發(fā)票管理辦法如何處罰虛開(kāi)行為
4．危害稅收征管罪中關(guān)于虛開(kāi)專用發(fā)票和普通發(fā)票的具體規(guī)定如何
第二部分：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析與稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)
一：稅務(wù)稽查流程深度解析
1．稅務(wù)稽查的四個(gè)環(huán)節(jié)，你知道嗎
2．稅務(wù)稽查是如何選案的 案件的來(lái)源都有哪些
3．如果“不幸”被選中，能否申請(qǐng)撤銷案源呢
4．稽查人員下戶檢查前的規(guī)定動(dòng)作是什么
5．稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)享有的稅收檢查權(quán)解析
⑴ 稽查人員能否未經(jīng)允許就將財(cái)務(wù)室的電腦打開(kāi)拷貝數(shù)據(jù) 如果想拷貝電子資料
必須履行的程序是什么
⑵ 稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)享有的實(shí)地檢查權(quán)具體范圍如何界定 能否到老板或者財(cái)務(wù)人員
家里、車?yán)镞M(jìn)行檢查
⑶ 稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)能否直接將企業(yè)賬簿資料拿回去進(jìn)行檢查 應(yīng)履行何種程序
⑷ 稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)能否到你的上游企業(yè)和下游企業(yè)進(jìn)行調(diào)查、取證 如果進(jìn)行外調(diào)，
對(duì)你有何影響
⑸ 稅務(wù)機(jī)關(guān)能否調(diào)查與企業(yè)有關(guān)人員如老板、老板娘、會(huì)計(jì)、出納等人員的個(gè)人賬戶
在實(shí)踐中稅務(wù)稽查是如何獲取個(gè)人賬號(hào)的呢
二：稽查重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析
1．應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)以何作為稅前扣除憑據(jù) 營(yíng)改增后票據(jù)貼現(xiàn)所支付的利息能否抵扣
進(jìn)項(xiàng)稅呢
2．購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)品的收益是否繳納營(yíng)業(yè)稅
3．其他應(yīng)收款科目稅收風(fēng)險(xiǎn)分析與稽查應(yīng)對(duì)
⑴ 稅務(wù)稽查為何會(huì)關(guān)注其他應(yīng)收款科目 如果企業(yè)存在大額貸款與其他應(yīng)收款并存的局面，涉稅風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，你知道嗎 企業(yè)將款項(xiàng)無(wú)償借給關(guān)聯(lián)方使用而不收取利息，能否被稽查機(jī)關(guān)認(rèn)定為“視同銷售”征收營(yíng)業(yè)稅 在營(yíng)改增后此種行為是否要征收增值稅
⑵ 個(gè)人股東向公司借款長(zhǎng)期不還涉稅風(fēng)險(xiǎn)何在
⑶ 借給員工無(wú)法收回的損失能否稅前扣除
4．固定資產(chǎn)科目稅收風(fēng)險(xiǎn)分析與稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)之道
⑴ 將自有房屋無(wú)償出借給關(guān)聯(lián)方使用是否征收營(yíng)業(yè)稅
⑵ 稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)將房屋無(wú)償出借給關(guān)聯(lián)方使用不允許企業(yè)扣除折舊，是否
合理 如何應(yīng)對(duì)
⑶ 營(yíng)改增后購(gòu)入房產(chǎn)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
⑷ 固定資產(chǎn)加速折舊64號(hào)公告如何準(zhǔn)確運(yùn)用
5．2015年34號(hào)公告中關(guān)于工資薪金、福利費(fèi)的最新規(guī)定你知道嗎
6．外資企業(yè)的應(yīng)付股利科目有發(fā)生額能否提示涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生
7．稅務(wù)稽查人員在檢查時(shí)為何必查其他應(yīng)付款科目的情況 其他應(yīng)付款科目隱藏著
何種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
8．專項(xiàng)應(yīng)付款科目如有發(fā)生額，財(cái)務(wù)人員應(yīng)著重防范的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是什么
9．資本溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本是否視同分配股息、紅利 企業(yè)所得稅上如何處理
10．留存收益轉(zhuǎn)增股本企業(yè)所得稅上如何處理
11．留存收益轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅上如何處理
12．PE增資“浮盈”部分是否應(yīng)征收個(gè)稅
13．轉(zhuǎn)讓限售股是否應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅及各