房地產業(yè)“營改增”應對暨全程運營納稅籌劃與風險防范專題其它上課時間：

各房地產企業(yè)領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所等人員。

培訓受眾:

各房地產企業(yè)領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所等人員。

課程收益:

營改增是我國財政體系中最大的一項改革，通過把以前繳納營業(yè)稅的應稅項目改成繳納增值稅，通過只對產品或者服務的增值部分納稅，從而減少重復納稅環(huán)節(jié)。按我國財稅體制改革進程，財政部正在加快研究房地產業(yè)“營改增”方案，據悉明年有望和建筑業(yè)同步推行。自2012年1月1日起開始營改增試點以來，目前僅剩下生活服務業(yè)、建筑業(yè)、房地產業(yè)和金融業(yè)尚未實現營改增。在房地產市場處于下行期間推出營改增，會對房地產業(yè)帶來什么樣的影響 房地產企業(yè)應做好哪些準備 如何應對營改增 這是地產業(yè)界普遍最為關心的話題。
最近幾年，國家加大了對房地產行業(yè)的宏觀調控力度，房地產行業(yè)的暴利時代已經過去。在調控房價的政策下，房地產銷售市場疲軟，價格下跌，信貸緊縮，資金緊張，利潤空間急劇縮水，房地產業(yè)是資金密集型企業(yè)，使得本來就捉襟見肘的資金鏈條更加吃緊。為了配合國家宏觀調控政策，國家稅務總局也加大了對房地產開發(fā)業(yè)務的征收管理與稅收稽查的力度。使得房地產開發(fā)業(yè)務的稅收風險迅速增大。
為了解決當前房地產行業(yè)面臨的困境，房地產開發(fā)企業(yè)只有加強內部管理，提高財會核算水平，規(guī)范納稅行為，實現理性納稅籌劃，這也是提高企業(yè)經濟效益的重要手段。為此，我們按照對房地產開發(fā)項目進行整體納稅規(guī)劃、分階段落實的思路，根據近幾年對房地產企業(yè)稅收專項檢查的重點，對每個階段所涉及的稅種進行法規(guī)解讀，輔以風險防控與納稅籌劃技巧，使房地產開發(fā)企業(yè)在每個開發(fā)階段進行過程中落實納稅籌劃方案，為規(guī)避涉稅風險、全面降低稅負提供幫助。全程實戰(zhàn)案例分享，接地氣、重實效，讓您兩天不虛此行！

課程大綱：

房地產業(yè)“營改增”應對暨全程運營納稅籌劃與風險防范專題
☆ 2014年11月28–30日
☆ 鄭州 紅珊瑚大酒店
☆ 主 講：王老師
【專題背景】
營改增是我國財政體系中最大的一項改革，通過把以前繳納營業(yè)稅的應稅項目改成繳納增值稅，通過只對產品或者服務的增值部分納稅，從而減少重復納稅環(huán)節(jié)。按我國財稅體制改革進程，財政部正在加快研究房地產業(yè)“營改增”方案，據悉明年有望和建筑業(yè)同步推行。自2012年1月1日起開始營改增試點以來，目前僅剩下生活服務業(yè)、建筑業(yè)、房地產業(yè)和金融業(yè)尚未實現營改增。在房地產市場處于下行期間推出營改增，會對房地產業(yè)帶來什么樣的影響 房地產企業(yè)應做好哪些準備 如何應對營改增 這是地產業(yè)界普遍最為關心的話題。
最近幾年，國家加大了對房地產行業(yè)的宏觀調控力度，房地產行業(yè)的暴利時代已經過去。在調控房價的政策下，房地產銷售市場疲軟，價格下跌，信貸緊縮，資金緊張，利潤空間急劇縮水，房地產業(yè)是資金密集型企業(yè)，使得本來就捉襟見肘的資金鏈條更加吃緊。為了配合國家宏觀調控政策，國家稅務總局也加大了對房地產開發(fā)業(yè)務的征收管理與稅收稽查的力度。使得房地產開發(fā)業(yè)務的稅收風險迅速增大。
為了解決當前房地產行業(yè)面臨的困境，房地產開發(fā)企業(yè)只有加強內部管理，提高財會核算水平，規(guī)范納稅行為，實現理性納稅籌劃，這也是提高企業(yè)經濟效益的重要手段。為此，我們按照對房地產開發(fā)項目進行整體納稅規(guī)劃、分階段落實的思路，根據近幾年對房地產企業(yè)稅收專項檢查的重點，對每個階段所涉及的稅種進行法規(guī)解讀，輔以風險防控與納稅籌劃技巧，使房地產開發(fā)企業(yè)在每個開發(fā)階段進行過程中落實納稅籌劃方案，為規(guī)避涉稅風險、全面降低稅負提供幫助。全程實戰(zhàn)案例分享，接地氣、重實效，讓您兩天不虛此行！
【主講專家】王老師：會計師，中國注冊稅務師，稅務稽查資深官員，某省地方稅務局稅收業(yè)務培訓專家；數十家房地產企業(yè)稅務顧問、答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經歷，熟悉房地產企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務風險評估與稅收成本控制，制定合理的項目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市主講房地產行業(yè)稅收專題講座近百次，講授由淺入深、生動活潑、內容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，受到各地房地產企業(yè)學員的認同和熱烈追捧！
【主講內容】
一：房地產企業(yè)“營改增”的應對策略
1．營改增背景分析以及時間安排
2．房地產企業(yè)可能涉及到增值稅稅率或征收率
3．營改增對房地產業(yè)售價及凈利潤有何影響
4．房地產企業(yè)哪些發(fā)票可以抵扣 注意什么問題
5．混業(yè)經營需要注意什么問題
6．甲供材業(yè)務在營改增面前的優(yōu)劣分析
7．納稅義務發(fā)生時間的差異分析
二：取得土地環(huán)節(jié)的納稅籌劃與稅收風險控制
1．招掛拍方式取得土地，合同條款如何商定才能規(guī)避土地使用稅 計征契稅的依據
以及納稅環(huán)節(jié)有幾個部分
2．企業(yè)取得的土地返還款、減免款該如何進行會計處理 針對四種不同的做帳方式
分別解析涉及的各稅種風險。
3．以接受投資方式取得土地，會計如何規(guī)定 入帳憑證如何確認 稅收風險如何
掌控 土地投資方的稅收風險在哪里
4．以收購股權的方式取得土地，土地成本如何確認 將通過“史上最牛籌劃案例”
來解析其中的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅風險。
5．受讓生地、受讓熟地、購買爛尾樓如何確認土地成本 在計算土地增值稅的時候
甲乙雙方分別如何進行稅收風險規(guī)避
6．“拆一還一”方式下取得土地，如何進行會計處理 銷售不動產發(fā)票如何開具
本課程將從被拆人、開發(fā)企業(yè)兩方分別就營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅進行
全方位的稅收分析。
7．“建設—移交”模式下的土地成本確認，如何完善記賬憑證
8．接受抵償債務的土地使用權，該如何運作才能免除額外的稅收負擔
9．為取得土地而支付的紅線外支出，在所得稅和土地增值稅的處理什么不同 如何
操作可以在稅前扣除，規(guī)避風險
10．征用耕地從事房地產開發(fā)，如何避免重復繳納耕地占用稅與土地使用稅
11．房地產開發(fā)企業(yè)取得土地使用權之后，從何時開始計算繳納土地使用稅 從何時
開始免除納稅義務 計入那個會計科目 怎樣計算才可以讓稅負最佳 全新的
解讀讓您不再為土地使用稅煩惱。
三：規(guī)劃設計階段的納稅籌劃與稅收風險控制
1．產品開發(fā)類型的選擇，是關注稅收負擔水平 還是關注企業(yè)的銷售
2．分期開發(fā)還是合并開發(fā) 即使再艱難，也必須作出理性的選擇，因為其中收獲的
不僅僅是稅收。
3．合作建房方式的稅收如何控制，我們將從七種不同的合作建房模式為您一一化解
其中的稅收風險。
4．自行開發(fā)與委托代建，其中的風險點在哪里 考慮的并不只是稅收負擔問題，更
應當關注企業(yè)的利潤與價值。
5．委托境外設計單位進行規(guī)劃設計，支付的設計費是否應當在我國境內納稅 房地
產企業(yè)承擔什么稅收責任
四：開發(fā)建設階段的納稅籌劃與稅收風險控制
1．確定成本核算對象的原則和方法是什么
2．成本費用歸集的原則是什么
3．特殊費用歸集應該注意的稅收問題：會議費、差費、招待費、辦公費、車輛費等
4．稅收對售樓部及類似資產的處理是如何規(guī)定的
5．地下建造的人防工程、有產權的車庫、無產權的車庫在稅務處理上有何區(qū)別
納稅人如何處理才能夠取得相對收益
6．甲供材、甲控材、甲供設備的區(qū)別是什么 房地產建安流程中，設備和材料如何
區(qū)分 本課程將通過具體的案例，從甲供材料和甲供設備兩種情況，分別講述營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅當中稅收待遇有哪些不同
7．房地產企業(yè)為開發(fā)項目發(fā)生的借款費用怎樣核算 計算企業(yè)所得稅和土地增值稅
對借款費用的處理有何差異
8．向股東或其他自然人借款利息是否都可以扣除
9．資本化的借款費用與計入損益的借款費用怎樣區(qū)分 如何提供“金融企業(yè)同期同
類借款利率情況說明”
10．集團統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出怎樣操作可以避免重復納稅
11．工資薪金支出怎樣扣除才能使企業(yè)與員工利益最大 如何區(qū)分合同工、臨時工、
勞務的區(qū)別，他們的稅收待遇有什么不同
12．購買爛尾樓（在建工程或者在建項目）如何確認初始成本
五：銷售階段的納稅籌劃與稅收風險控制
1．“買一送一”模式下如何確認收入金額 送面積、送家電、送車位、送物業(yè)等不同的銷售模式分別有哪些稅收區(qū)別 會計如何處理 贈送的禮品是否有個人所得稅的扣繳風險
2．“以老帶新”銷售模式下如何確認支出 票據如何處理 是否涉及扣繳個稅
3．“抵券銷售”“一萬抵五萬”銷售模式下收入如何確認
4．“包銷”和“代銷”的區(qū)別是 二者確認收入的差異在哪 稅收風險如何把控
5．“假按揭”“零首付”銷售模式的稅收如何處理
6．“還本銷售”如何確認收入 我們的困惑在哪里
7．“售后回租”的稅收風險分析，同時給解決的方案，讓您不再為回租而煩惱。
8．“售后回購”方式在營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅如何確認
9．房地產企業(yè)收取的價外費用有哪些稅收風險 營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅
一一分析。
10．針對不同的客戶與不同的銷售模式，銷售價格明顯偏低，我們如何找出適合自己的“正當理由”
11．銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的廣