背景 /Background
每年年底常常有新政策法規(guī)總結(jié)，但你卻可能忽略了發(fā)生在身邊的典型稅務(wù)案例。2015年，各地公布的稽查案例正不斷刷新記錄：江蘇稅局向A集團(tuán)追回稅款14億，成為反避稅第一案；涉案金額4100億的地下錢莊案，成為外匯嚴(yán)管匯出下的注腳；廣東一對夫妻進(jìn)行投資移民，卻因國際稅收情報(bào)交換，需在國內(nèi)補(bǔ)稅3000多萬。
你是否清楚2015年這些財(cái)稅熱點(diǎn)案例中，使用了哪些最新手段和技術(shù) 政策法規(guī)、稽查重點(diǎn)有何變化 這背后暗藏著怎樣的邏輯和發(fā)展趨勢
本次的研討會，我們很榮幸邀請到了知名的中國稅務(wù)專家張少云（Bolivia）老師，主要以2015年發(fā)生的案例為主線，解釋最新稅收法規(guī)的實(shí)際應(yīng)用、近期的趨勢以及企業(yè)的應(yīng)對思路，幫助企業(yè)清晰地梳理最新案例背后的邏輯，并且提供寶貴的實(shí)操建議。
大綱 / Outline
熱身思考
一、手機(jī)租車（專車）公司充值100元送50元，這「50元」是什么 開戶送現(xiàn)金代用劵、積分換現(xiàn)金劵、積分換禮品等等，是什么性質(zhì) 要代扣代繳個(gè)人所得稅嗎 增值稅視同銷售嗎 企業(yè)所得稅沒發(fā)票又能作費(fèi)用扣除嗎
二、在天貓開店的企業(yè)，一直按小規(guī)模納稅人3%交稅，2015年銷售額已遠(yuǎn)超過80萬的標(biāo)準(zhǔn)，但沒有全額申報(bào)。企業(yè)希望補(bǔ)稅，按3%或17%計(jì)增值稅 取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票能抵扣嗎
一、發(fā)票——以票控稅很艱難
虛開增值稅發(fā)票案例
鋼材公司采購廢銅，取得增值稅專用發(fā)票，也向?qū)Ψ街Ц敦浛�，有真�?shí)交易。但仍被稅局定性為善意取得虛開增值稅專用發(fā)票，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅超過4000多萬。
» 「善意取得虛開增值稅專用發(fā)票」，即是發(fā)票有瑕疵，那么有關(guān)發(fā)票能夠在企業(yè)所得稅前扣除嗎
» 哪些增值稅專用發(fā)票被視為高風(fēng)險(xiǎn) 你取得這些發(fā)票有何后果
【思考】員工說：「買發(fā)票可以減少企業(yè)所得稅，而且發(fā)票是認(rèn)證后才付款，保證安全�！拐娴氖钦J(rèn)證過就可以嗎 為何認(rèn)證過的發(fā)票仍可以是「廢票」 買發(fā)票會受到什么處罰
發(fā)票管理案例
房地產(chǎn)開發(fā)公司從建筑公司取得發(fā)票，房地產(chǎn)開發(fā)公司說「發(fā)票是付款憑證」，取得發(fā)票代表已付款;建筑公司說「發(fā)票是稅務(wù)憑證」。
» 開具發(fā)票=已收款
» 法院如何裁定
» 你的合同要注意什么條款
【思考】向境外支付費(fèi)用沒有發(fā)票，能夠作為企業(yè)所得稅費(fèi)用扣除嗎
二、外匯——匯出匯入有風(fēng)險(xiǎn)
國家外匯管理局處罰案例
一家外資企業(yè)結(jié)匯買帶租約的寫字樓，被外匯管理局罰了98萬元。向人民法院上訴時(shí)法官說「明知故犯」。
» 買房是違反了什么規(guī)定
» 所有外匯都規(guī)定使用用途嗎
外匯資金池新規(guī)案例
南京G公司經(jīng)過多年?duì)I運(yùn)，有大量盈余資金，香港K集團(tuán)(母公司)目前境外需要資金周轉(zhuǎn)。
» 可以如何利用資金池將款項(xiàng)借出境
» 若公司要向境外支付費(fèi)用，叫員工用「因私旅游」原因購匯。這違反了什么規(guī)定 可以被如何處罰
» 個(gè)人攜帶現(xiàn)金有何規(guī)定 超出限額有何處罰
【思考】外國公司要求OEM廠在中國找模具生產(chǎn)商制作模具，模具不出口，外國公司向OEM廠支付模具費(fèi)，產(chǎn)權(quán)歸外國公司。模具不出口可以收匯嗎 稅務(wù)可以如何處理
三、轉(zhuǎn)讓定價(jià)——利潤轉(zhuǎn)移難上難
香港企業(yè)內(nèi)地補(bǔ)稅案例
生產(chǎn)企業(yè)將貨物出口到香港貿(mào)易公司，由香港公司出售發(fā)歐美客戶。最后香港公司要交內(nèi)地企業(yè)所得稅1000多萬。
» OEM廠應(yīng)該如何思考公司的會計(jì)和稅務(wù)政策 應(yīng)該申請哪些稅收優(yōu)惠
» 面對稅局的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整，你應(yīng)該只調(diào)整應(yīng)納稅所得額還是調(diào)整收入 兩者有何差異
» 企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)借款應(yīng)該是含息還是免息 有什么稅務(wù)考慮
【思考】1、為何一家中外合資企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整后，其外方投資者會被中方告上法庭 2、為什么向境內(nèi)的會計(jì)師事務(wù)所支付審計(jì)費(fèi)也會被稅局視為關(guān)聯(lián)交易
四、稅務(wù)稽查——稅務(wù)溝通有技巧
「已經(jīng)在稅局備案了」，這是否代表稅局同意這處理方案 如果企業(yè)沒有好好存放資料，遺失了有關(guān)材料，稅局可否推翻以前的備案
稅收情報(bào)交換如何影響民企老板 會交換什么數(shù)據(jù)
房地產(chǎn)開發(fā)公司為了安置退休老職工，以比市價(jià)低的價(jià)格出售房產(chǎn)，這是「正當(dāng)理由」嗎 稅局可以核定征收嗎
出售手機(jī)價(jià)格低于成本，會否被視作「價(jià)格明顯偏低」而被核定
五、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”等其他涉稅案例分析
股權(quán)轉(zhuǎn)讓案例
» 香港人轉(zhuǎn)讓香港公司的股權(quán)，竟然要交中國的個(gè)人所得稅，為什么
» 通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓，能省土地增值稅嗎 最近有哪些個(gè)案是征稅的
稅收居民企業(yè)
» 香港注冊的公司和離岸公司，為何會成為「中國稅收居民」 哪些集團(tuán)會申請將境外公司變成「中國稅收居民」 哪些情況會產(chǎn)生意想不到的稅負(fù)
» 中國公司匯出股息，香港公司一定要申請香港稅收居民資格而不能再用商業(yè)登記證了，那你要做什么準(zhǔn)備工夫
其他內(nèi)容
» 中山的兩夫妻已投資移民，在當(dāng)?shù)刭I了五幢別墅和多部房車，但申報(bào)低收入。結(jié)果需要在中國補(bǔ)稅3000多萬。原因?yàn)楹?
» 網(wǎng)上有所謂稅收籌劃指，民營企業(yè)老板可以用專利權(quán)出資，有關(guān)專利權(quán)可以企業(yè)所得稅前扣除。為何這方案不可取
» 《公司法》修訂后，外商投資企業(yè)是否仍需要驗(yàn)資報(bào)告
» 公司會計(jì)沒有及時(shí)將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅作抵扣，可以怎么辦
課程主講
張少云
在中國稅務(wù)和商業(yè)咨詢方面有超過十九年的經(jīng)驗(yàn)。在中國工作了十五年后，她選擇于2011年從稅務(wù)合伙人角色退休，現(xiàn)時(shí)以自由職業(yè)者身份投入企業(yè)培訓(xùn)、教育、慈善活動以及獨(dú)立咨詢工作，以及與家人共聚。她曾長駐廣州和上海超過八年，這段日子令她更能以實(shí)務(wù)角度出發(fā)解決客戶的稅務(wù)問題。在加入以前，張小姐曾在香港的中學(xué)任教超過五年。張小姐目前正修讀實(shí)踐哲學(xué)碩士課程，這是繼她在加入前修讀的會計(jì)學(xué)碩士的另一學(xué)位，她公司的目標(biāo)是為中小企業(yè)和個(gè)人提供高質(zhì)素和能負(fù)擔(dān)的中國稅務(wù)和商務(wù)培訓(xùn)，希望能提升有關(guān)知識。
張小姐的強(qiáng)項(xiàng)在于，多年的咨詢經(jīng)驗(yàn)使她能夠深入了解企業(yè)的運(yùn)營，從企業(yè)戰(zhàn)略決策、運(yùn)營、成本、法規(guī)監(jiān)管等方面綜合考慮，并提出切實(shí)可行的解決方案，而絕非僅僅針對某一點(diǎn)的問題解答。
張小姐同時(shí)是特許會計(jì)師公會(ACCA)華南區(qū)專家指導(dǎo)小組的成員，ACCA中國專家成員，香港職業(yè)訓(xùn)練局會計(jì)訓(xùn)練委員會研討會工作小組委員，澳門大學(xué)和香港大學(xué)專業(yè)進(jìn)修學(xué)院兼職導(dǎo)師及在2012年起成為苗圃行動董事局副主席。
對本課程感興趣的學(xué)員