培訓(xùn)內(nèi)容:
課程背景
2019年是國地稅征管體制改革以后，新稅務(wù)機(jī)構(gòu)正式運(yùn)行的第一年，稅收征管環(huán)境正在發(fā)生著巨大的變化，隨著減稅降費(fèi)政策的貫徹執(zhí)行，必然伴生的是利用金稅三期系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)和信息化手段加強(qiáng)稅收征管與稅務(wù)稽查的力度，這使得企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與問題暴露無遺。以票控稅是我國稅收管理的一大特色，全面營改增后，增值稅發(fā)票的范圍覆蓋到所有經(jīng)營活動(dòng)，增值稅發(fā)票的使用范圍迅速擴(kuò)大，特別是增值稅專用發(fā)票可以進(jìn)行稅款抵扣，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過金稅三期等技術(shù)手段加大了發(fā)票的管理和稽查力度。
事實(shí)上，企業(yè)在處理票據(jù)、合同事宜時(shí)，往往容易忽視涉稅風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)對票據(jù)、合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控十分必要。本課程從票據(jù)相關(guān)的最新政策法規(guī)著手，從企業(yè)兩大稅種（增值稅和企業(yè)所得稅）角度出發(fā)探討如何加強(qiáng)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控；同時(shí)針對企業(yè)簽訂合同中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探討, 指出企業(yè)進(jìn)行合同涉稅管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性, 分析了企業(yè)常見合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)的防范策略。
課程目標(biāo)
2019年是國地稅征管體制改革以后，新稅務(wù)機(jī)構(gòu)正式運(yùn)行的第一年，稅收征管環(huán)境正在發(fā)生著巨大的變化，隨著減稅降費(fèi)政策的貫徹執(zhí)行，必然伴生的是利用金稅三期系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)和信息化手段加強(qiáng)稅收征管與稅務(wù)稽查的力度，這使得企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與問題暴露無遺。以票控稅是我國稅收管理的一大特色，全面營改增后，增值稅發(fā)票的范圍覆蓋到所有經(jīng)營活動(dòng)，增值稅發(fā)票的使用范圍迅速擴(kuò)大，特別是增值稅專用發(fā)票可以進(jìn)行稅款抵扣，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過金稅三期等技術(shù)手段加大了發(fā)票的管理和稽查力度。
事實(shí)上，企業(yè)在處理票據(jù)、合同事宜時(shí)，往往容易忽視涉稅風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)對票據(jù)、合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控十分必要。本課程從票據(jù)相關(guān)的最新政策法規(guī)著手，從企業(yè)兩大稅種（增值稅和企業(yè)所得稅）角度出發(fā)探討如何加強(qiáng)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控；同時(shí)針對企業(yè)簽訂合同中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探討, 指出企業(yè)進(jìn)行合同涉稅管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性, 分析了企業(yè)常見合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)的防范策略。
課程大綱
第一講：【政策篇】最新稅收政策解讀
一、近年來稅收政策改革概述
1.改革關(guān)鍵詞
2.兩會(huì)后最新稅收政策動(dòng)態(tài)
3.下一步稅收政策改革研判
二、征管環(huán)境變化及企業(yè)應(yīng)對之策
熱點(diǎn)分析：新征管環(huán)境下企業(yè)如何把握稅收政策改革背后的趨勢？
第二講：【票據(jù)篇】票據(jù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控
一、與增值稅有關(guān)的發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1.發(fā)票及發(fā)票類型
案例分析：增值稅抵扣憑證有哪些，有什么要求？
2.增值稅發(fā)票開具中的重難點(diǎn)處理
案例分析：各種銷售結(jié)算方式的發(fā)票開具時(shí)間
案例分析：增值稅簡易征收涉及的疑難問題
案例分析：混合銷售、兼營業(yè)務(wù)行為怎樣開具發(fā)票
案例分析：以折扣方式銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)怎樣開具增值稅專用發(fā)票
案例分析：商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返利、進(jìn)場費(fèi)、展示費(fèi)如何開具發(fā)票
案例分析：銷貨退回、開票有誤、銷售折讓、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形怎樣開票
案例分析：開票限額不能滿足經(jīng)營需要怎么辦
案例分析：開票項(xiàng)目與經(jīng)營范圍的關(guān)系
案例分析：不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有哪些？開了有什么后果
3.增值稅抵扣憑證的重難點(diǎn)處理
1）哪些業(yè)務(wù)不能抵你抵了
2）哪些業(yè)務(wù)能抵你卻沒抵
3）哪些進(jìn)項(xiàng)可以一次性抵，你卻分期抵
法規(guī)鏈接：【2019年第39號公告】關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告第五條
4）該退的稅有沒有申請退
1）自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度
法規(guī)鏈接：【2019年第39號公告】關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告第八條
案例分析：企業(yè)丟失發(fā)票如何處理
案例分析：收到異常增值稅扣稅憑證（走逃票）怎樣處理
4.虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1）虛開發(fā)票的界定
課堂討論：你所知道的虛開發(fā)票有哪些情形？
2）虛開增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例分析：虛開增值稅專用發(fā)票案件的行政和刑事處罰案例
3）虛開增值稅普通發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例分析：虛開普通發(fā)票案件的行政和刑事處罰案例
4）非法購買增值稅發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例分析：某企業(yè)非法購買增值稅發(fā)票的行政和刑事處罰案例
二、與企業(yè)所得稅有關(guān)的發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1.扣除憑證新規(guī)
法規(guī)鏈接：【國家稅務(wù)總局公告2018年第28號】關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告
2.扣除憑證新規(guī)運(yùn)用
案例分析：支付給無法開具發(fā)票的非法人單位的費(fèi)用能否憑收據(jù)扣除
案例分析：企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除
第三講：【合同篇】合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控
一、合同的概述
1.合同的定義及分類
2.合同的主要條款
3.合同的權(quán)利義務(wù)終止
4.合同的違約責(zé)任
二、常見合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控
1.購銷合同
1）采購合同約定買方負(fù)擔(dān)全部稅款的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（案例）
2）簽訂購銷合同應(yīng)注意的涉稅事項(xiàng)（9項(xiàng)）（案例）
2.借款合同
1）關(guān)于利率的約定
2）企業(yè)和個(gè)人借款應(yīng)注意的問題
3）無償借款合同是否涉及增值稅的問題（案例）
4）與股東（自然人）的往來款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析（案例）
3. 租賃合同
1）合同中應(yīng)明晰動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)租金的金額（案例）
2）合同中約定一次性收取租金的稅務(wù)處理（案例）
第四講：【應(yīng)對篇】企業(yè)涉稅危機(jī)應(yīng)對
一、查前：防患于未然
1.查誰？
風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)如何降低被選中為稽查對象的風(fēng)險(xiǎn)？
2.誰查？
3.查什么？
4.怎么罰？
風(fēng)險(xiǎn)防范：什么情況下會(huì)被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？
案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)
二、查中：遇事怎么辦？
1.企業(yè)無過錯(cuò)的情況下如何應(yīng)對？
1）行政復(fù)議與行政訴訟
案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)
2）對不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求？
案例分析：一封信改變廈門地稅一項(xiàng)“不合理”的政策
2.企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的情況如何應(yīng)對？
案例分析：廈門某影視服務(wù)工作室誤操作導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款案例分析及啟發(fā)
案例分析：廈門某高新技術(shù)企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)
三、查后：吃一塹長一智
1.企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險(xiǎn)
案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)
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