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課程編號(hào)：19026 查看完整版課程大綱
時(shí)間地點(diǎn)：2014/7/9日　至　2014/7/10日　廈門培訓(xùn)時(shí)長(zhǎng)：2天
主講老師：劉老師（查看該老師更多課程）
課程價(jià)格：￥2880元/位（更多優(yōu)惠請(qǐng)致電020-31041068)
會(huì)員價(jià)格：￥2880元/位（免費(fèi)注冊(cè)博課會(huì)員)
課程類別：財(cái)務(wù)管理 （查看該類別更多課程）
所有排期：
培訓(xùn)內(nèi)容:

培訓(xùn)受眾:

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、
會(huì)計(jì)事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

課程收益:

1．通過學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握土地增值稅清算的基本法規(guī)、清算程序和清算方法、稅收優(yōu)惠，土地增值稅的納稅籌劃技巧等。
2．通過學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的分類方法、成本核算方法、共同成本與間接成本的分配技巧，正確核算開發(fā)產(chǎn)品成本。
3．通過學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握收入確認(rèn)的原則、方法，開發(fā)項(xiàng)目完工的標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)售賬款結(jié)轉(zhuǎn)收入的時(shí)限，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。
4．了解房地產(chǎn)行業(yè)稅收檢查的重點(diǎn)及其應(yīng)對(duì)策略。

課程大綱：

“2014年房地產(chǎn)企業(yè)稅收專項(xiàng)檢查風(fēng)險(xiǎn)控制專題班通知”
☆ 2014年7月08–10日
☆ 廈門 鑫安賓館
☆ 主 講：劉老師
【專題背景】
據(jù)2013年11月25日中央電視臺(tái)爆料：截止到2012年12月31日，全國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳未繳的土地增值稅總額超過3.8萬(wàn)億元，占當(dāng)年稅收收入的37.8%，如此巨額的應(yīng)繳未繳稅款必然招致稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅更加嚴(yán)格地清算。2014年在南昌市召開的全國(guó)稅務(wù)稽查工作會(huì)議已經(jīng)決定把土地增值稅清算作為今年的稽查重點(diǎn)。
為整頓和規(guī)范稅收秩序，提高納稅人稅法遵從度，營(yíng)造公平有序的稅收環(huán)境，稅務(wù)總局決定2014年繼續(xù)在全國(guó)范圍內(nèi)開展稅收專項(xiàng)檢查工作。最近國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于開展2014年全國(guó)稅收專項(xiàng)檢查工作的通知》（稅總發(fā)[2014]31號(hào)）在三個(gè)指令性檢查項(xiàng)目中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)首當(dāng)其沖，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)正面臨著第13次稅收專項(xiàng)檢查。
針對(duì)房地產(chǎn)業(yè)面臨的嚴(yán)格稅收征管形勢(shì)，我們總結(jié)了近幾年房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)專項(xiàng)檢查的典型案例，歸納了近幾年房地產(chǎn)業(yè)稅企爭(zhēng)議的焦點(diǎn)問題，結(jié)合各省的稅收檢查要求，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)所涉及的各稅種，諸環(huán)節(jié)、分項(xiàng)目進(jìn)行剖析，希望通過培訓(xùn)，講解土地增值稅的清算策略、房地產(chǎn)企業(yè)各稅種納稅操作技巧，現(xiàn)場(chǎng)解答房地產(chǎn)企業(yè)在納稅操作中遇到的疑難問題。
【主講內(nèi)容】
一：營(yíng)業(yè)稅專項(xiàng)檢查風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)
1．企業(yè)以土地使用權(quán)投資怎樣繳納營(yíng)業(yè)稅
2．什么是合作建房 怎樣繳納營(yíng)業(yè)稅
3．自建房產(chǎn)自用是否繳納營(yíng)業(yè)稅 誤交的營(yíng)業(yè)稅如何處理
4．甲供材與甲供設(shè)備怎樣納稅 甲方自購(gòu)材料增值稅發(fā)票可否計(jì)入開發(fā)成本
5．裝飾勞務(wù)清包工怎樣繳納營(yíng)業(yè)稅
6．轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目怎樣繳納營(yíng)業(yè)稅 購(gòu)入在建項(xiàng)目后投資建設(shè)，建成后銷售如何納稅
7．房地產(chǎn)企業(yè)以“拆一還一”方式安置被動(dòng)遷戶，如何征收營(yíng)業(yè)稅
8．房地產(chǎn)企業(yè)向職工低價(jià)售房如何納稅
9．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的“毛地”，對(duì)土地進(jìn)行一級(jí)開發(fā)怎樣納稅
10．房地產(chǎn)企業(yè)委托境外設(shè)計(jì)院進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)怎樣扣繳境外企業(yè)的稅款
二：“營(yíng)改增”對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響及風(fēng)險(xiǎn)控制
1．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)哪些業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅 如何選擇增值稅納稅人身份
2．房地產(chǎn)企業(yè)處置使用過的固定資產(chǎn)和廢舊物資應(yīng)當(dāng)交什么稅 怎樣繳稅
3．營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)時(shí)的影響 對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)未來(lái)的影響
4．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)何時(shí)試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅 如何做好“營(yíng)改增”的準(zhǔn)備工作
三：嚴(yán)格征管下的土地增值稅專項(xiàng)檢查風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)
1．怎樣確認(rèn)房地產(chǎn)銷售收入總額 合同面積與實(shí)測(cè)面積不一致如何確認(rèn)銷售收入總額
2．計(jì)算土地增值稅的“扣除項(xiàng)目金”包含哪些 怎樣計(jì)算允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
3．土地增值稅清算時(shí)，契稅是否可以計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額，契稅可否計(jì)算30%的附加扣除額
4．土地閑置費(fèi)可否計(jì)入“房地產(chǎn)開發(fā)成本” 在計(jì)算土地增值稅時(shí)可否扣除
5．計(jì)算土地增值稅時(shí)，有金融機(jī)構(gòu)借款證明利息支出怎樣扣除 企業(yè)沒有借款費(fèi)用的，“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”是否按照5％扣除
6．什么是普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，企業(yè)出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策
7．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售保障性住房是否應(yīng)預(yù)繳土地增值稅
8．以土地或房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的，是否享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠 對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)
企業(yè)有何特殊規(guī)定
9．土地增值稅清算時(shí)可否將不同類型的房地產(chǎn)綜合計(jì)算繳納土地增值稅
10．向個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償款憑何種憑證扣除
11．扣留施工企業(yè)的質(zhì)量保證金沒有發(fā)票可否扣除
12．怎樣確定土地增值稅的清算項(xiàng)目 應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目和要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目怎樣劃分
13．房地產(chǎn)企業(yè)怎樣利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅
14．房地產(chǎn)企業(yè)銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅如何定價(jià)可以降低土地增值稅
15．房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目與轉(zhuǎn)讓股權(quán)在納稅方面有什么差異
16．房地產(chǎn)企業(yè)利用已經(jīng)征用的土地建造賓館、商廈，怎樣操作可以降低稅費(fèi)支出
17．企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進(jìn)行賬務(wù)處理，可以降低稅費(fèi)支出
18．房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何操作可以降低土地增值稅
19．怎樣核算房地產(chǎn)企業(yè)的管理費(fèi)用可以降低土地增值稅
20．新辦房地產(chǎn)企業(yè)如何確定“籌建期”
21．搞好土地增值稅清算應(yīng)注意哪些問題
四：企業(yè)所得稅專項(xiàng)檢查風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)
1．怎樣劃分開發(fā)產(chǎn)品的成本核算對(duì)象 開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本核算應(yīng)當(dāng)遵循哪些程序
2．開發(fā)產(chǎn)品的直接成本怎樣核算 共同成本、間接成本應(yīng)當(dāng)怎樣分?jǐn)?
3．開發(fā)產(chǎn)品成本項(xiàng)目支出的具體范圍如何確定
4．開發(fā)項(xiàng)目的營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)怎樣核算 在計(jì)算土地增值時(shí)可否扣除
5．在開發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)建造的學(xué)校、醫(yī)療等設(shè)施，當(dāng)?shù)卣o予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
6．安置動(dòng)遷用房支出怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
7．利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場(chǎng)怎樣核算計(jì)稅成本
8．利用人防工程建成的地下車庫(kù)投資者是誰(shuí) 房地產(chǎn)企業(yè)可否銷售利用人防工程建造的車庫(kù) 應(yīng)當(dāng)怎樣妥善處理
9．開發(fā)產(chǎn)品完工后發(fā)生的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)怎樣處理
10．房地產(chǎn)企業(yè)怎樣避免與施工企業(yè)工程決算久拖不決
11．何謂開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工 怎樣確定成本核算終結(jié)日 “預(yù)收賬款”何時(shí)轉(zhuǎn)作“主營(yíng)
業(yè)務(wù)收入”
12．房地產(chǎn)企業(yè)以擴(kuò)股方式取得土地使用權(quán)的，怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)核算
13．企事業(yè)單位、個(gè)人以分房為目的，與房地產(chǎn)企業(yè)合資開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的，房地產(chǎn)企業(yè)怎樣確認(rèn)收入
14．其他企事業(yè)單位、個(gè)人以分紅利為目的，與房地產(chǎn)企業(yè)合資開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的應(yīng)當(dāng)怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
15．房地產(chǎn)企業(yè)以房換地方式取得土地使用權(quán)的，怎樣確定土地使用權(quán)的成本
16．房地產(chǎn)企業(yè)以地?fù)Q房方式取得房產(chǎn)的，怎樣確定房產(chǎn)的成本
17．房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品銷售確認(rèn)的原則和條件，已經(jīng)開具發(fā)票的按揭售房何時(shí)確認(rèn)銷售收入
18．“買一贈(zèng)一”、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
19．房地產(chǎn)企業(yè)采用分期收款方式、賒銷方式、委托代銷方式、售后回購(gòu)方式怎樣納稅
20．房地產(chǎn)企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)稅收政策有何變化 相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)怎樣計(jì)算
21．企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，出包工程因未辦理工程結(jié)算而未取得全額發(fā)票的可否預(yù)提
成本 應(yīng)注意哪些問題
22．固定資產(chǎn)折舊政策變化對(duì)企業(yè)所得稅的影響，房地產(chǎn)企業(yè)怎樣正確計(jì)提折舊
23．企業(yè)購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的怎樣進(jìn)行折舊或攤銷
24．房屋、建筑物等固定資產(chǎn)在未提足折舊前推倒重置的怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
25．房屋、建筑物等固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建怎樣計(jì)算計(jì)稅成本，怎樣計(jì)提折舊
26．股權(quán)投資的股息、紅利所得怎樣納稅 股權(quán)投資損失可否在稅前扣除
27．股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損益怎樣納稅 新政有何變化，長(zhǎng)期掛賬的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失可否扣除
28．投資企業(yè)撤回或減少投資的怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
29．何謂資產(chǎn)損失 企業(yè)資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除的原則
30．國(guó)家稅務(wù)總局2011年第25號(hào)公告對(duì)資產(chǎn)損失稅前扣除有何重大變化
31．以前年度未扣除的資產(chǎn)損失怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理
32．稅務(wù)機(jī)關(guān)怎樣對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)損失進(jìn)行監(jiān)督管理
33．如何理解企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除 建立股權(quán)激勵(lì)機(jī)制形成的支出
可否扣除
34．企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)怎樣扣除 怎樣征收個(gè)人所得稅
35．職工因公出差補(bǔ)助、午餐費(fèi)補(bǔ)助是否計(jì)入工資總額，可否稅前扣除 是否征收個(gè)人
所得稅
36．職工福利費(fèi)的開支范圍是什么 如何在稅前扣除
37．企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)怎樣在稅前扣除
38．企業(yè)確因工作需要為職工購(gòu)置的工作服可否稅前扣除
39．企業(yè)自有房產(chǎn)裝修費(fèi)如何在稅前扣除
40．企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除怎樣計(jì)算，計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
41．職工的“五險(xiǎn)一金”怎樣在稅前扣除，是否計(jì)征個(gè)人所得稅
42．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出可否扣除 范圍是什么
43．企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除的條件是什么
44．企業(yè)贊助支出可否扣除
45．企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出怎樣在稅前扣除 境內(nèi)境外有何區(qū)別
46．企業(yè)借款費(fèi)用怎樣在稅前扣除 資本化的要求是什么
47．怎樣證明“不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息準(zhǔn)予稅前扣除”
48．售后回購(gòu)業(yè)務(wù)如何進(jìn)行稅務(wù)處理
49．融資性售后回租業(yè)務(wù)如何納稅 房地產(chǎn)企業(yè)怎樣利用

培訓(xùn)對(duì)象：

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

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