培訓(xùn)內(nèi)容:
培訓(xùn)受眾:
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及
稅務(wù)、
會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。 課程收益:
大變革是未來(lái)幾年經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主題，一年來(lái)，稅收政策變化多端。今年至今國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了60多個(gè)公告，1000多個(gè)內(nèi)部規(guī)范性文件，管理層仍在不斷推出新的稅收政策。房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)全面營(yíng)改增腳步聲聲，迫在眉睫，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)必須直面面對(duì)。各國(guó)字號(hào)的房地產(chǎn)集團(tuán)企業(yè)，已經(jīng)緊密鑼鼓地在進(jìn)行部署、并對(duì)涉稅人員進(jìn)行了數(shù)輪地培訓(xùn)。
這些對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大直接影響稅收政策，你學(xué)習(xí)了多少 應(yīng)用了多少 領(lǐng)會(huì)了多少 在年度結(jié)賬前，對(duì)本年稅收政策梳理學(xué)習(xí)，對(duì)賬務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)全面自查補(bǔ)救，做好營(yíng)改增與匯算清繳全面準(zhǔn)備，非常重要。營(yíng)改增絕不僅僅是簡(jiǎn)單的稅務(wù)管理或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算處理改變，而是會(huì)影響企業(yè)管理方方面面的重大變革，將對(duì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)模式、關(guān)聯(lián)交易、資質(zhì)管理、供應(yīng)商選擇、管理環(huán)節(jié)、管理流程等帶來(lái)一系列重大影響和挑戰(zhàn)。
未雨綢繆，加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)，增進(jìn)對(duì)“營(yíng)改增”的認(rèn)識(shí)，制訂增值稅內(nèi)部控制體系和工作流程，建立增值稅全流程跟蹤管理制度，提前應(yīng)對(duì)和防范營(yíng)改增后可能帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，妥善處理營(yíng)改增過(guò)渡期間的稅金清算與稽查等事宜，確保企業(yè)利益最大化。
本課程通過(guò)最新稅收政策的實(shí)戰(zhàn)解讀，運(yùn)用大量的實(shí)用真實(shí)稽查案例，分析稅企爭(zhēng)議的原因和解決方法，達(dá)到準(zhǔn)確理解稅收新政，合理運(yùn)用稅收政策處理本單位的稅收策劃，正確掌握營(yíng)改增與所得稅匯算清繳操作與調(diào)整策略，解決稅企納稅爭(zhēng)議方法的最佳效果！ 課程大綱：
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房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”準(zhǔn)備與所得稅匯算操作調(diào)整應(yīng)對(duì)策略專題
2014年12月05–07日 深 圳 金碧酒店
『主講內(nèi)容』
第一部分：大變革時(shí)代房地產(chǎn)應(yīng)對(duì)與房地產(chǎn)相關(guān)稅收新政策大盤(pán)點(diǎn)
1．商事制度改革引發(fā)房地產(chǎn)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇
2．審批制度改革稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制：稅總發(fā)〔2014〕107號(hào)
3．如何利用納稅服務(wù)規(guī)范規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
4．項(xiàng)目公司取得土地的十七種形式及稅務(wù)最佳處理方法
5．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)跨地區(qū)設(shè)立項(xiàng)目部爭(zhēng)搶稅源的最佳解決方法
6．所得稅匯算清繳新報(bào)表、新要求、新征程全面解析
7．《關(guān)于做好組織稅收收入工作的通知》稅總發(fā)〔2014〕78號(hào)
8．《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本對(duì)象管理問(wèn)題》國(guó)稅總局公告2014年第35號(hào)
9．《關(guān)于夫妻之間房屋土地權(quán)屬變更有關(guān)契稅政策的通知》財(cái)稅〔2014〕4號(hào)
10．《納稅人開(kāi)發(fā)回遷安置用房有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題》國(guó)稅總局公告2014年第2號(hào)
第二部分：如何做好即將來(lái)臨的房地產(chǎn)、建安業(yè)、營(yíng)改增的預(yù)防與準(zhǔn)備
1．房地產(chǎn)營(yíng)改增模式背景解讀
2．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)營(yíng)改增的準(zhǔn)備
3．房地產(chǎn)行業(yè)納稅人的準(zhǔn)備
4．房地產(chǎn)建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅改增值稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響及應(yīng)對(duì)
⑴ 營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式會(huì)產(chǎn)生哪些影響
⑵ 營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)財(cái)務(wù)指標(biāo)及績(jī)效評(píng)價(jià)的影響
⑶ 營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作的影響
⑷ 營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)資金管理的要求
第三部分：可預(yù)見(jiàn)的房地產(chǎn)營(yíng)改增主要稅務(wù)問(wèn)題、對(duì)匯算的影響及應(yīng)對(duì)策略
1．稅制如何設(shè)定 一般計(jì)稅方式還是簡(jiǎn)易征收
2．預(yù)計(jì)房地產(chǎn)銷售、出租、建筑業(yè)稅率 征稅率
3．對(duì)于不同類型的房產(chǎn)即住宅、商業(yè)地產(chǎn)、車位、政府工程，是否采用不同的
增值稅政策
4．營(yíng)改增改革之前取得的進(jìn)項(xiàng)稅有可能不再被允許抵扣，如何解決
5．存量房產(chǎn)在營(yíng)改增開(kāi)始后出售或者出租，增值稅如何處理
6．營(yíng)改增啟動(dòng)時(shí)已開(kāi)盤(pán)項(xiàng)目如何處理 同一開(kāi)盤(pán)項(xiàng)目下的房產(chǎn)是否繳納不同類型
的流轉(zhuǎn)稅
7．長(zhǎng)期合同如多年完成總包合同如何處理
8．一級(jí)開(kāi)發(fā)差額征稅 拆遷安置視同銷售如何進(jìn)行營(yíng)改增
9．取得土地支付的土地出讓金、規(guī)費(fèi)是否有機(jī)會(huì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
10．資金成本利息方面如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
11．項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建造的配套設(shè)施是否視同銷售 建成后產(chǎn)權(quán)屬于政府、全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅是否可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣
12．是否收到預(yù)售款時(shí)即產(chǎn)生銷項(xiàng)稅 收到意向金、定金是否產(chǎn)生納稅義務(wù)
13．項(xiàng)目公司將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作投資性物業(yè)，屬于視同銷售行為 進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣
如果隨后又進(jìn)行出售，銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅又如何處理
14．以房產(chǎn)進(jìn)行投資增值稅處理 合作建房的增值稅處理
15．項(xiàng)目部納稅地點(diǎn)在哪里
16．簽訂工程合同時(shí)（如：建筑安裝合同、總承包合同、基礎(chǔ)設(shè)施合同等），對(duì)預(yù)付
工程款支付是否立刻開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
17．施工企業(yè)按照完工百分比法確認(rèn)會(huì)計(jì)收入，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定
18．增值稅申報(bào)是否在項(xiàng)目所在地申報(bào) 注冊(cè)地和項(xiàng)目所在地不同如何處理 取得
發(fā)票如何抵扣 在哪里開(kāi)具發(fā)票
第四部分：房地產(chǎn)營(yíng)改增稅前后合理稅收籌劃
1．房地產(chǎn)準(zhǔn)備工作注意事項(xiàng)及過(guò)渡期稅務(wù)籌劃
2．營(yíng)改增人員調(diào)配、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、流程、合同、文件整理與安排
3．匯總業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、系統(tǒng)情況與需求，有序推進(jìn)。
4．對(duì)內(nèi)培訓(xùn)營(yíng)改增業(yè)務(wù)和流程的注意事項(xiàng)
5．會(huì)計(jì)核算、業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)修改、制度修訂、合同發(fā)票各項(xiàng)事務(wù)的準(zhǔn)備
6．營(yíng)改增前后與供應(yīng)商的博弈
7．營(yíng)改增前后與客戶的談判
8．怎樣提高可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
9．增值稅和營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)界定，混合銷售、兼營(yíng)業(yè)務(wù)
10．如何利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人
11．如何利用過(guò)渡期優(yōu)惠政策及財(cái)政補(bǔ)貼等
第五部分：營(yíng)改增政策解析與房地產(chǎn)全面準(zhǔn)備與匯算清繳合理安排
1．企業(yè)選擇增值稅納稅人身份的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)比較
2．營(yíng)改增企業(yè)適用稅率政策概述
3．一般計(jì)稅方法的基本方法講解
4．簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的基本方法講解
5．營(yíng)改增政策中計(jì)稅方法適用范圍的一般規(guī)定
6．適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3％征收的特殊規(guī)定
7．營(yíng)改增企業(yè)如何利用營(yíng)改增政策合理選擇計(jì)稅方法降低稅負(fù)
8．差額征收與進(jìn)項(xiàng)抵扣的稅負(fù)差別分析
9．企業(yè)如何充分利用進(jìn)項(xiàng)抵扣政策減輕企業(yè)稅負(fù)
10．如何避免不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)給企業(yè)帶來(lái)的稅負(fù)增加
11．針對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)間的稅收籌劃
12．進(jìn)項(xiàng)抵扣政策中應(yīng)特殊注意的幾項(xiàng)誤區(qū)
13．合理安排固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)間及方式避免稅負(fù)提高
第六部分：房地產(chǎn)營(yíng)改增全方位準(zhǔn)備與企業(yè)所得稅匯算應(yīng)對(duì)策略
1．結(jié)合營(yíng)改增銜接準(zhǔn)備，房地產(chǎn)六種收入的確認(rèn)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2．面對(duì)營(yíng)改增企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入規(guī)劃
3．營(yíng)改增背景下房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)投融資操作與調(diào)整應(yīng)對(duì)策略
4．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用的扣除準(zhǔn)備、操作與調(diào)整應(yīng)對(duì)策略
5．房地產(chǎn)持有物業(yè)出租與承租的營(yíng)改增應(yīng)對(duì)策略---先收租金、后收租金、免租期、
轉(zhuǎn)租、售后回租，節(jié)稅有辦法、租租有學(xué)問(wèn)。
6．稽查對(duì)開(kāi)發(fā)的工程成本高于平均造價(jià)質(zhì)疑，如何提供七大正當(dāng)理由申辯
7．房地產(chǎn)企業(yè)成本分?jǐn)偡椒ǖ倪x擇與稅務(wù)影響。
8．拆遷改造下房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)涉稅焦點(diǎn)問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)防范
第七部分：房地產(chǎn)建筑業(yè)特有的發(fā)票問(wèn)題處理與內(nèi)控設(shè)計(jì)
1．甲供材料，如何開(kāi)具發(fā)票最合法 怎樣開(kāi)具最節(jié)稅
2．電梯、空調(diào)、門(mén)禁系統(tǒng)等設(shè)備項(xiàng)目票據(jù)如何開(kāi)具
3．包工包料工程票據(jù)如何開(kāi)具
4．精裝修房如何開(kāi)票節(jié)稅 裝飾清包工工程票據(jù)如何開(kāi)具
5．工程發(fā)票的開(kāi)票地點(diǎn)有何特殊要求
6．園林綠化工程票據(jù)如何開(kāi)具
7．取得的工程違約金如何開(kāi)具票據(jù)
8．建筑企業(yè)墊資開(kāi)發(fā)如何開(kāi)票
9．取得勞務(wù)公司人工費(fèi)發(fā)票差額開(kāi)票 還是全額開(kāi)票 社會(huì)保險(xiǎn)如何解決
10．開(kāi)具建安業(yè)發(fā)票，為何要先繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
11．掛靠經(jīng)營(yíng)如何開(kāi)票風(fēng)險(xiǎn)最小
12．完工工程已全額開(kāi)具發(fā)票，并另支付折扣，營(yíng)業(yè)額中是否可以減除折扣金額
13．建安企業(yè)取得現(xiàn)金，未開(kāi)票的應(yīng)如何確認(rèn)收入
14．建筑安裝企業(yè)的總分包工程，如何開(kāi)具發(fā)票
15．假發(fā)票如何識(shí)別 應(yīng)該由承擔(dān)鑒定責(zé)職 取得假發(fā)票如何補(bǔ)救
16．鋼結(jié)構(gòu)、門(mén)窗銷售安裝如何開(kāi)票
17．丟失已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票聯(lián)，如何處理 發(fā)票涉稅問(wèn)題的追溯期限
18．營(yíng)改增前發(fā)生的業(yè)務(wù)是否可以在營(yíng)改增后取得/開(kāi)具發(fā)票 營(yíng)改增后發(fā)生的業(yè)務(wù)是否可以在營(yíng)改增前提前開(kāi)具發(fā)票
第八部分：營(yíng)改增后稅務(wù)規(guī)劃思路及注意事項(xiàng)
1．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)如何避免在營(yíng)改增實(shí)施過(guò)程中多交冤枉稅
2．營(yíng)業(yè)稅改增值稅后分支機(jī)構(gòu)如何繳稅及總分機(jī)構(gòu)的稅務(wù)處理注意事項(xiàng)有那些
如何進(jìn)行賬務(wù)處理
3．避免因視同銷售帶來(lái)的企業(yè)稅負(fù)提升
4．混業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
5．固定資產(chǎn)、使用及處理的稅收選擇
6．營(yíng)改增給勞務(wù)外包、工程分包市場(chǎng)帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)
7．關(guān)聯(lián)企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)利用營(yíng)改增試點(diǎn)進(jìn)行稅收籌劃
『培訓(xùn)對(duì)象』各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及
稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。
『資 料』本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。
『培訓(xùn)時(shí)間』2014年12月05日至07日（12月05日全天報(bào)到,06-07日兩天課程）